加纳万税，万税，万万税！（每年要缴的税收和行政费用）

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大家读过《黔之驴》吧？话说黔本无驴，但是加纳人有钱，英人见之，庞然大物也，窥之！英人即用一部圣经来诱导黑人，让他们信上帝，最终假借上帝之口，让黑人信白人即是统治者，黑人为奴。

所以加纳的法律体系是传承英制法律的，能读通英制法律，就能大致了解加纳法律。但是加纳也有自己修改的各项法律，因而在加纳做生意，不能不了解加纳法律，否则就容易产生误会，导致损失。

为了减少大家的不必要罚款支出，降低华商在经营过程中的营运成本，宣传加纳政府的各项法令，我们加纳华人商会给大家罗列了以下每年要向加纳政府缴纳的税收和行政费用：


从一月二日到三月三十一日之间要做的事情：

1.    移民局要去填写Annual Return （免费)，逾期不填者，罚款GHS500.00;

2.    在三月三十一日前，要将去年的会计账算好，交审计师审计，出审计报表（Financial Statement 01.01.200X - 31.12.200X)，逾期不交的每天罚款GHS2.20；

每家公司的财务年度可以是从每年的第一天到最后一天，也可以从三月前的某一天开始算到下年的那前一天为止（沃尔玛就是这种情况），视各家公司的营运情况定，一般我们通常采取元月一日到十二月三十一日这个阶段作为公司的财务年度。

3.    拿到审计报表后，要去注册局交一份，就是在注册局办理Annual Return手续， 目前收费是每年每家公司GHS15.00。提交注册局Annual return的作用是在将来更换董事、变更注册地址、变更注册资本、变更营业项目、变更股东等问题时用到，但是逾期不交目前是不罚款的。

4.   拿到审计报表后，还要交国税局（Internal Revenue Service）一份，投资中心（Ghana Investment Promotion Centre）一份，审计师(Auditor)留一份，自己公司(Company)留一份。

5.   交给国税局IRS的那份是用来核算应缴公司所得税的。每年财务报表做好后，就是到了要交上一年的公司所得税了的时候了，这时黑人就来秋后算账了。国税局会来公文要求公司提供所有折旧的房子、设备、车辆、电脑等的购入证据，国税局才能给于各家公司财税的折旧补贴。一般房子折旧是12.5年到25年，车辆是5年，电脑是2 - 3年，其他设备视情况5-10年。如果公司不能提供这些折旧的证据，则意味着每年要就这些费用再多缴税，所以保留所有原始单据是非常重要的工作。虽然国税局通常不是按照审计报表来征税的，会多少加一点，但是审计报表是这个税收的依据，所以很重要.

6.   值得提醒大家的是：加纳国税局规定，公司所得税不是在年底做完审计报表后一次缴付，而是按照四个季度，每季度预征。所以公司在每个财务年度开始时，一定要盯住国税局（IRS）催讨本公司的预估税收表（Assessment），然后将这个预估税收中的应缴税金额除以四，即得出每个季度的应缴税收金额，每个季度按时去交，否则逾期30天罚款10%，逾期60天以上罚款20%。习惯上来说，第四季度的预征税通常是不交的，等到财务报表出来后再根据报表计算的应缴税收来多退少补。当然公司多交的税收是不会以现金形式返还的，而是carry forward到下面一个财务年度抵扣，加纳政府允许最多在五年内抵扣完毕。在收到预估税收单的同时，可以提出抗议要求减免的，这些都是日常事务，你不抗议，就是默认。


每个月要做的事情：

7.   每个月，要交上月的增值税（VAT RETURN)，不按时交要罚款10%；增值税，分两种
目前市场上很多公司是按照销售额的3%来征增值税的（Flat Rate），这个就比较简单了，就是销售额的3%作为应缴增值税金额（依据是开出去的VAT发票金额）。

还有像很多批发类的贸易公司、服务公司和餐饮企业是按照（ 【销售总额】-【销售商品的进货总价】-【可抵扣的VAT发票金额】 ） x 15% 缴纳。这里的【销售商品的进货总价】不包含库存中没有销售出去的商品价值，但是赊销部分是要按照已销售来开增值税发票的，换言之，赊销商品虽然没有收到货款，也是要交这部分增值税的，大家注意了，这个问题以后不能成为少交增值税的借口了。（这里通常所说的15%增值税是由12.5%的增值税和2.5%的全民健保税组成，但是我们统称增值税，请大家注意）。

可抵扣的增值税发票是指公司内诸如买文具用品以及其他有供应商出具有增值税发票的部分。但是加纳政府规定公司的宴请（即饭店出具的VAT发票和个人用品如买蚊香、卫生纸什么的都不能抵扣）

这个3%或者15%缴税法，是VAT局根据每家公司的实际情况评定的，不是公司申请的

8.   每个月要向国税局（IRS）交个人所得税（PAYE）。PAYE的意思是Pay As You Earn的意思。目前在加纳注册的中国企业中的董事长、董事级别的外籍人员按照每人每月4000加币的基准来缴税的，经理级的是3000，普通外籍是1500每月。个人所得税是采取递进式的，所以同公司所得税存在很大差别。加纳本地黑人员工也要缴纳个人所得税，可以从黑人工资里扣除，再由公司代扣代缴。

9.   社保金（SNNIT Contribution）是国家要求每家公司缴纳本地员工的社会保障基金。一般是黑人员工自己交5%，雇主公司交12.5%，组成总计黑人员工工资的17.5%金额缴纳，逾期缴纳的要被罚款15%。通常的做法是由公司在发工资的时候，从黑人工资中代扣代缴5%，然后公司再加缴12.5%组成。

另外，

10.   更新居留权，是每年或者每两年更新一次，视本人在加纳的居留时间长短定。更新之前需要去国税局IRS申请TCC（Tax Clearance Certificate，即完税证明），这个证明一定要缴纳完规定时段内的所有税收才能签发，所以我们外国人要更新居留权之前一定要缴税。

11.        每两年，公司的投资中心执照需要更新，所以要准备投资中心要求的相应资料。

12.        每年阿克拉是政府（AMA）要根据各个公司的大小和经营范围收取一笔Business Operation Permit的证照费，每个行业也分ABCD不同等级。今年可以参考的是贸易公司从150到3000加币，餐饮行业是从75 到1100加币每年。

13.        消防局目前也在阿克拉市中心推广做消防证。消防证是首年按照公司营业场地的大小，按平方算价格，20平米左右大概在300.00加币。从次年起就是更新，大概50加币左右。

我再就餐饮行业部分说需要的证照问题。

我们餐饮行业受政府管制的部门最多，共有12个部门直接监管：

A．        投资中心 (Ghana Investment Promotion Centre)；
B．        国税局 (Internal Revenue Service)；
C．        移民局 (Ghana Immigration Service)；
D．        增值税局 (Value Added Tax Local VAT Office)；
E．        旅游局 (Ghana Tourism Board);
F．        阿克拉市政府 (Accra Metropolitan Assembly)；
G．        食品和药品监督局 (Ghana Foods and Drugs Board)；
H．        消防局 (Ghana Fire Service)；
I．        警察局 (Ghana Police Service)；
J．        劳工局 （Ghana Labour Office）；
K．        社保局 (Social Security & National Insurance Trust)；
L．        环保署 (Environment Protection Agency)；等

饭店在开始营业前要从所有上述部门取得认证，发给证书才可以，有些证书是要每年都更新的。

这样，大家有一个大致的概念了吧？要在加纳做生意，就要搞定这些东西，否则很多时候就等别人来罚你吧。

加纳万税，万税，万万税！！！！！！！！！！！！！！！

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Cheney(T)(16660369) 15:19:49
工厂好像少两个部门，旅游局和食品药品管理局
Cheney(T)(16660369) 15:19:55
其他的一样
阿赞(Accra)(113469471) 15:20:14
工厂的还要和旅游局搭噶吗？
Kiasportage(A)<ghana01@126.com> 15:20:28
好的，谢谢，应该是这些啊，先这么写，想到了再添
Kiasportage(A)<ghana01@126.com> 15:20:34

Kiasportage(A)<ghana01@126.com> 15:21:01
工厂有标准局
Cheney(T)(16660369) 15:21:21
对，GHANA STANDARD BOARD
Cheney(T)(16660369) 15:21:35
还有相关的行业协会
Cheney(T)(16660369) 15:21:49
XX INDUSTRY ASSOCIATION
Kiasportage(A)<ghana01@126.com> 15:21:47
GIA
Cheney(T)(16660369) 15:22:20
还有工会 LABOR UNION
Cheney(T)(16660369) 15:23:13
可能还有Ghana Expot Promotion Centre等等之类的机构
Kiasportage(A)<ghana01@126.com> 15:23:50
这些要添一下
Cheney(T)(16660369) 15:24:21
Ghana Free zone  这个机构全称叫啥？
Cheney(T)(16660369) 15:24:28
保税区的
Kiasportage(A)<ghana01@126.com> 15:24:40
大概加一个committee
Kiasportage(A)<ghana01@126.com> 15:24:44
我去看看
Cheney(T)(16660369) 15:24:50
其实我知道的不多，毕竟在加纳时间不长
Kiasportage(A)<ghana01@126.com> 15:24:56
你已经很老道来
阿赞(Accra)(113469471) 15:25:27
真是税如牛毛啊
Kiasportage(A)<ghana01@126.com> 15:25:22
有时你在给那些新来的上课，俺也在听啊
Cheney(T)(16660369) 15:26:05
特忙啊，我真想早点离开这个地方
Kiasportage(A)<ghana01@126.com> 15:26:19
啊偶
Cheney(T)(16660369) 15:26:42
您过奖了，

拥抱大西洋

这样的帖子对新来的华商来说真是作用太大了，感谢楼主！顺便请教：员工出现工伤怎么处理？期盼您的回复。

kiasportage

工伤，我觉得要冷处理。

1.   治病疗伤是首要的，然后厂里如果有闲职，可以承诺安排，例如看门、看仓库的。最好给每个职工投意外人身保险，这样雇主可以最大限度免责；

2.   同家属真诚地谈营养赔偿费，不要武断，即使是黑人违规操作，也不能斥责，要注意伤者的心理安抚。避免伤者因赔偿不能达到其心理价位而上诉到劳工局，避免不必要的麻烦和支出。其实承诺安排新工作也是补偿的一个部分，是讨价还价的筹码。

3.        以公示的形式来教育其他员工不要违规操作，以及遇到类似事件的处理方式和汇报程序。借此在企业内树立雇主爱民的形象，不要让雇员觉得替雇主卖命，到头来也没好处，那样会损伤雇员的主观能动性的，不利于将来生产和人事管理。
4.        如果雇员确实因伤势过重不能继续工作，需要被辞退的话，可以通过协商解决一次性赔偿费的问题，并留好协议文本以备将来查核作依据；如果双方不能就赔偿费达成协议的话，可以找仲裁委员会仲裁，直至上诉到法庭解决。但是我个人不提倡大家用法院审判形式来处理这类问题，能达成协议是最好的。否则官司打起来费神费钱，旷日持久，还不能激发员工的归属感，对雇主是没有好处的。

katherine104

收这么多税~有没有取之于民,用之于民呀~呵呵`

kiasportage

黑人啊，是想多收点，装自己口袋里啊！